Туристический налог: где и сколько

1. Что такое туристический налог и где его берут

Туристический налог установлен главой 33.1 Налогового кодекса. Это местный налог: его вводит представительный орган муниципального образования, в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе закон города, на федеральной территории «Сириус» её представительный орган. Там, где налог введён, он обязателен.

Платит налог в бюджет та организация или тот человек, кто предоставляет места для проживания. Налог берут только за проживание в средстве размещения, которое включено в реестр классифицированных средств размещения. Гостевой дом тоже платит налог, если он внесён в этот реестр.

Если муниципалитет налог не вводил, его нет. По данным ФНС, в Москве в 2026 году туристический налог не введён (страница обновлена 01.04.2026, сверено 04.11.2026).

Источник: НК РФ, статья 418.1, НК РФ, статья 418.3, ФНС России, «Туристический налог» (регион 77, Москва), Письмо ФНС от 05.12.2025 № СД-4-3/10945@ о налоге в гостевых домах

2. Сколько: ставки 2026 и 2027 годов

Ставку выбирает муниципалитет, но не выше предела из статьи 418.5 Налогового кодекса:

• 2025 год: не больше 1%;
• 2026 год: не больше 2%;
• 2027 год: не больше 3%;
• 2028 год: не больше 4%;
• с 2029 года: не больше 5%.

Процент считают от стоимости проживания без НДС и без суммы самого налога. Ставка может быть разной по сезонам (кварталам или месяцам), по типу и по категории средства размещения.

Сумма налога не может быть меньше 100 рублей за каждые сутки проживания. Минимум считают по договору, а не по числу гостей в номере. За проживание в составе санаторно-курортного лечения по путёвке налог берут в размере этого минимума.

Пример сезонных ставок: в Санкт-Петербурге их установил закон города от 29 ноября 2024 года № 738-158 (в редакции закона от 19 декабря 2025 года № 786-159). В 2026 году ставка 1% с 1 января по 31 марта и с 1 октября по 31 декабря, 2% с 1 апреля по 30 сентября (сверено 04.11.2026). В 2027 году ставка 1,5% с 1 января по 31 марта, 3% с 1 апреля по 30 сентября и 1,5% с 1 октября по 31 декабря (сверено 04.11.2026). Летняя ставка 2027 года равна пределу Налогового кодекса на этот год. Закон города не говорит, по дате проживания или по дате оплаты выбирать ставку. По разъяснению Минфина налог считают по ставке на момент полного расчёта, поэтому за ночь с 31 декабря 2026 года на 1 января 2027 года возьмут 1%, если проживание полностью оплачено в 2026 году, и 1,5%, если полный расчёт прошёл в 2027 году.

Источник: НК РФ, статья 418.5, НК РФ, статья 418.4, НК РФ, статья 418.7, Письмо ФНС от 25.12.2024 № СД-4-3/14600@ о минимальном налоге, ФНС России, «Туристический налог» (регион 78, Санкт-Петербург), Закон Санкт-Петербурга от 29.11.2024 № 738-158 «О туристическом налоге в Санкт-Петербурге» (ред. от 19.12.2025, закон № 786-159), текст на Контур.Норматив, Письмо Минфина от 05.11.2024 № 03-05-08/108773 (на сайте ФНС, размещено 13.12.2024)

3. Как налог появляется в счёте

Гостиница считает налог в момент полного расчёта с гостем по ставке, которая действует в этот момент. Дата заезда и дата частичной предоплаты значения не имеют.

Налоговый кодекс не устанавливает, как показывать налог гостю: отдельной строкой или в общей сумме. В разъяснении ФНС налог при ставке 1% считают как 1/101 от суммы, которую заплатил гость, то есть налог уже входит в эту сумму. При бронировании спросите, входит ли налог в названную цену.

1. Семья из трёх человек живёт в номере 5 суток по одному договору.
2. Минимальный налог: 100 рублей × 5 суток = 500 рублей, сколько бы человек ни жило в номере.
3. Если налог по ставке получается меньше 500 рублей, гостиница начисляет 500 рублей. Если больше, начисляет сумму по ставке.

Источник: Письмо Минфина от 05.11.2024 № 03-05-08/108773 (на сайте ФНС), Письмо ФНС от 25.12.2024 № СД-4-3/14600@ о минимальном налоге, НК РФ, статья 418.7

4. Кого налог не касается

Стоимость проживания не включают в налоговую базу для восьми категорий граждан, если они показывают гостинице документ о своём статусе:

• Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
• Герои Социалистического Труда, Герои Труда Российской Федерации, награждённые орденом Трудовой Славы трёх степеней;
• участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
• участники специальной военной операции и те, кто выполнял задачи на территориях Украины, ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей в период её проведения;
• ветераны и инвалиды боевых действий;
• награждённые знаками «Жителю блокадного Ленинграда», «Житель осаждённого Севастополя», «Житель осаждённого Сталинграда»;
• работавшие в годы Великой Отечественной войны на объектах противовоздушной обороны, строительстве оборонительных сооружений и других военных объектов, а также члены экипажей судов транспортного флота, интернированных в начале войны в портах других государств;
• инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды.

Муниципалитет может добавить свои категории. Их список есть в решении о налоге и в файле со ставками и льготами на странице ФНС для региона.

Санаторий не платит налог за проживание в составе лечения по медицинским показаниям, если лечение оплачено из бюджета.

Детей налог касается так же, как взрослых. Исключение: дети-инвалиды.

Источник: НК РФ, статья 418.4, НК РФ, статья 418.5-1

5. Где посмотреть ставку в конкретном месте

1. Откройте на сайте ФНС страницу «Туристический налог».
2. Выберите регион переключателем в левом верхнем углу страницы.
3. В разделе «Особенности регионального законодательства» найдите список муниципальных образований, где налог введён, и файл со ставками и льготами.
4. Сверьте даты поездки с периодами ставок: в одном городе ставка может меняться по сезонам.

Пример: в списке ФНС по Иркутской области 30 муниципальных образований, в том числе Иркутск, Байкальск, Слюдянское и Хужирское на Ольхоне (страница обновлена 06.04.2026, сверено 04.11.2026).

Сервис ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» туристический налог не показывает: в нём только транспортный и земельный налоги и налоги на имущество.

Источник: ФНС России, «Туристический налог» (регион 38, Иркутская область), ФНС России, «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»

Что ещё почитать

• Проверка гостиницы и туроператора перед оплатой
• Как проверить туроператора и гостиницу до оплаты
• Санкт-Петербург: что посмотреть, где остановиться
• Иркутская область: что посмотреть, где остановиться
• Москва: что посмотреть, где остановиться
• Куда поехать зимой: регионы с комитетами по туризму

Частые вопросы